应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?？

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骆文国 优艾设计网_PS问答 2021-04-23 18:58

不是交101%的税

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叶桂梅 优艾设计网_在线设计 2021-04-23 19:07

应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目：

1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

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韦立松 2021-04-23 19:08

1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“优艾设计网_Photoshop交流

进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、

“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了

3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。

1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；

2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；

3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

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